Dodatočný kontrolný výkaz DPH
Ak platiteľ dane, ktorý podal kontrolný výkaz zistí po uplynutí lehoty na podanie kontrolného výkazu, že údaje v podanom kontrolnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný kontrolný výkaz, v ktorom uvedie len doplnené a opravené údaje.
V dodatočnom kontrolnom výkaze sa vyplní ku každému riadku údaj „Kód opravy“.
Ak platiteľ v dodatočnom kontrolnom výkaze ruší nesprávne uvedené údaje použije v stĺpci „Kód opravy“ číslo „1“, t.j. kódom opravy „1“ stornuje všetky údaje uvedené v príslušnom riadku riadneho kontrolného výkazu. Ak platiteľ dane v dodatočnom kontrolnom výkaze uvádza nové údaje, ktoré neboli v riadnom kontrolnom výkaze správne uvedené, alebo ktoré neboli v riadnom kontrolnom výkaze uvedené vôbec, použije v stĺpci „Kód opravy“ číslo „2“.
Zhrnutie:
– Ak robíte opravu údajov, uvedie sa pôvodný nesprávny riadok s kódom „1“ a nový riadok so správnymi údajmi s kódom „2“.
– Ak bol v pôvodnom KV DPH uvedený riadok, ktorý tam vôbec nemal byť, uvedie sa tento riadok v dodatočnom výkaze s kódom „1“.
– Riadok, ktorý je nový, sa uvedie s kódom „2“.
Tlačítko „Dodatočný KV DPH“ vo výpisoch
Od verzie 2.78 sa pri vytváraní XML súboru riadneho alebo kontrolného výkazu automaticky ukladá aktuálny obsah tabuliek v kontrolnom výkaze. Tieto údaje slúžia práve na vytvorenie dodatočného kontrolného výkazu. Údaje do dodatočného kontrolného výkazu sa napĺňajú porovnaním obsahu tabuliek z momentu vytvorenia riadneho resp. opravného kontrolného výkazu s aktuálnym stavom. V prípade, že podávate druhý alebo ďalší kontrolný výkaz za dané obdobie, porovnáva sa aktuálny stav tabuliek so stavom tabuliek v čase vytvorenia posledného dodatočného KV DPH.
Program si síce ukladá stav v momente vytvárania každého XML súboru, ale nemá informáciu o tom, ktorý KV DPH (XML súbor) ste skutočne podali. Preto pri vytváraní dodatočného KV DPH je potrebné označiť, ktorý KV DPH bol podaný naposledy. Program v tabuľke zobrazí zoznam všetkých doposiaľ vytvorených KV DPH za dané obdobie. Zobrazí dátum a čas vytvorenia, typ výkazu (riadny, opravný, dodatočný) a obdobie. V prvom stĺpci tabuľky musíte označiť, ktorý výkaz bol skutočne podaný ako posledný. Program automaticky označí posledne vytváraný kontrolný výkaz. To ale nemusí byť vždy správne.
Príklad:
25. októbra ste podali riadny kontrolný výkaz za mesiac september 2014. 28. októbra zistíte, že ste zabudli zahrnúť jednu faktúru do tabuľky A.1. Urobíte opravu v účtovníctve a vytvoríte dodatočný KV DPH – XML súbor. XML súbor ale v ten deň nepodáte na portáli finančnej správy. Následne 29. októbra zistíte, že ste zabudli zahrnúť ešte jednu faktúru. Urobíte opravu v účtovníctve a idete vytvoriť nový dodatočný kontrolný výkaz. Program automaticky označí ako posledne podaný výkaz dodatočný výkaz z 28. októbra. „Nevie“ totiž, že tento výkaz nebol podaný. Ale vy to viete. Ako „posledne podaný“ teda označíte riadny kontrolný výkaz z 25. októbra. Vytvorený dodatočný výkaz potom bude obsahovať v tabuľke A.1. dva zápisy – dve faktúry nahraté po vytvorení riadneho kontrolného výkazu.
Po kliknutí na tlačítko „Pokračovať vo vytváraní dodatočného KV DPH“ program automaticky naplní tabuľky kontrolného výkazu. Tabuľky obsahujú len údaje, ktoré sa oproti pôvodnému výkazu zmenili.
Príklad riadkov v dodatočnom KV DPH:
Ak bola faktúra opravovaná, je uvedená v dodatočnom výkaze v dvoch riadkoch. Pôvodné nesprávne údaje s kódom opravy „1“, správne údaje s kódom opravy „2“. Vymazaná faktúra, ktorá nemala byť vo výkaze, bude v dodatočnom kontrolnom výkaze uvedená s pôvodnými hodnotami a kódom „1“. Nová doplnená faktúra bude uvedená v kódom „2“.
Pre prehľadnosť je text riadkov s kódom opravy „1“ zobrazený modrou farbou. Riadky s kódom opravy „2“ čiernou farbou.
Súhrnné údaje v tabuľkách B.3., D.1. a D.2.
V týchto tabuľkách program pre Vašu kontrolu zobrazí položkovite všetky doklady, ale do XML súboru ukladá len súhrnné údaje. Po vytvorení zápisov pre dodatočný kontrolný výkaz sú v týchto tabuľkách maximálne dva riadky, ktoré obsahujú len súhrnné údaje.
Pri oprave je to jeden s pôvodnými súhrnnými údajmi (kód opravy „1“) a jeden s novými údajmi (kód opravy „2“). Ak pôvodnom výkaze neboli v tabuľke žiadne údaje, obsahuje tabuľka len riadok s novými údajmi (kód opravy „2“). Ak v pôvodnom výkaze bol súhrnný riadok, ktorý tam nemal byť, v dodatočnom bude uvedený tento pôvodný riadok skódom opravy „1“ .
DÔLEŽITÉ UPOZORNENIE:
Dodatočný výkaz je možné vytvoriť len ku kontrolnému výkazu, vytvorenému v tejto novej verzii programu, pretože predchádzajúca verzia neuchovávala stav podaného výkazu a nie je teda možné vykonať porovnanie.