KONTROLNÝ VÝKAZ DPH – ÚČTOVANIE DOKLADOV
Kontrolný výkaz DPH zvyšuje náročnosť účtovania a evidencie dokladov. Každý doklad vstupujúci do priznania DPH a teda aj do kontrolného výkazu musí mať určené tzv. „Číslo tabuľky výkazu“. Pri dokladoch vystavených na konkrétnu firmu je nutné uvádzať vo výkaze identifikačné číslo plátcu DPH a pri niektorých dokladoch so špecifickými druhmi tovarov je potrebné podrobne uviesť číslo colného sadzobníka, množstvo a druh položky. Pri storno dokladoch je nutné uviesť číslo pôvodného dokladu.
Nové údaje, ktoré je pre potreby kontrolného výkazu zadávať pri účtovaní sú:
Číslo tabuľky Zoznam vybraných komodít Číslo pôvodnej FA Plné číslo FA
Program Vám umožňuje jednoduchým spôsobom zadávať tieto údaje a prípadne ich vopred ponúkať, je potrebné si ale uvedomiť, že v konečnom dôsledku užívateľ musí rozhodnúť o konkrétnom správnom zaradení dokladu do výkazu prípadnou ručnou zmenou. Správne účtovanie si vyžaduje určitú minimálnu znalosť potrieb kontrolného výkazu.
Dôležité: Odporúčame Vám nenechávať si tvorbu kontrolného výkazu na posledný deň priznania, aby ste mali dostatok času na prípadné opravy. Je vhodné si vopred vytvoriť XML súbor s výkazom a na stránke pre podanie dať výkaz otestovať príslušným tlačítkom „Test“, aby samotná podacia stránka overila správnosť výkazu minimálne z hľadiska formálnych chýb.
Číslo tabuľky kontrolného výkazu
Pre potreby vytvorenia kontrolného výkazu DPH je nutné už pri účtovaní dokladu zadávať číslo tabuľky, do ktorej bude doklad v kontrolnom výkaze vypísaný. Program pri účtovaní nového dokladu ponúka prednostne číslo tabuľky podľa toho, aký typ dokladu účtujete (vyšlá FA, došlá FA, príjem POKL, …), ale pretože označenie tabuľky môže závisieť od obsahu a povahy dokladu, v prípade potreby je nutné označenie tabuľky zmeniť. Napr. v prípade účtovania vyšlej FA program ponúka tabuľku A.1., ale ak obsahom dokladu sú vybrané komodity, ktoré je potrebné položkove zadať k dokladu, zmeníte označenie na B.1. a následne zadáte dané komodity.
Pred zápisom dokladu je teda potrebné skontrolovať číslo tabuľky a rozhodnúť sa o prípadnej zmene.
Ak zadáte prázdne číslo tabuľky, znamená to, že doklad nebude do kontrolného výkazu zahrnutý.
Poznámka: V jednotlivých zoznamoch dokladov (VFA, DFA, …) je údaj „Číslo tabuľky“ pre kontrolu zobrazovaný v samostatnom zväčša poslednom stĺpci.
Druhy tovarov do kontrolného výkazu – vybrané komodity
Pri zadaní čísla tabuľky A.2. alebo C.1. pre kontrolný výkaz DPH je potrebné zadať zoznam vybraných druhov tovarov – tzv. komodity. Na to použite tlačítko „VYBRANÉ KOMODITY“. Zobrazí sa Vám samostatné okno, v ktorom formou tabuľky za pomoci príslušných tlačítok zadáte zoznam tovarov s potrebnými údajmi. Po návrate do dokladu musíte pre trvalé uchovanie uložiť doklad tlačítkom „Zapísať“.
Číslo FA pre kontrolný výkaz
Pri došlých FA sa okrem doterajšieho Variabilného symbolu zadáva pre potreby kontrolného výkazu aj tzv. “Číslo FA pre kontrolný výkaz”, t.j. plné číslo FA aj s prípadnými lomítkami, pomlčkami a pod. tak, ako číslo uvádza Váš dodávateľ.
Toto plné číslo FA sa uvádza do výkazu, nie VS !
Číslo pôvodnej FA pri opravnom doklade
Pri opravnom (storno) doklade, ktorý je vo výkaze vypisovaný v tabuľke C.1. resp. C.2. je potrebné uviesť aj číslo pôvodnej FA, ku ktorej sa účtovaný doklad vzťahuje. Tento údaj môžete vyplniť pri účtovaní FA a jeho vyplnením sa automaticky pri novom doklade ponúkne číslo tabuľky C.1. pri vyšlej FA, alebo C.2. pri došlej FA. Pri vyšlej FA môžete prípadne zadať zoznam komodít.
Kontrola IČ DPH firmy pri účtovaní
Pretože v kontrolnom výkaze sa uvádza pri dokladoch vystavených na konkrétnu firmu IČDPH danej firmy, program pri účtovaní po zadaní a potvrdení čísla odberateľa/dodávateľa kontroluje, či má v adresári firiem vyplnený údaj IČDPH a umožní Vám ho prípadne hneď zadať. V prípade potreby môžete túto kontrolu vypnúť v parametroch programu – parametre DPH.
V prípade, že neviete IČ DPH firmy, je prípustné uviesť číslicu nula „0“.
Číslo tabuľky kontrolného výkazu pri vytvorení tlačiva FA
Pri vytváraní faktúry (tlačivo) sa ponúknuté číslo tabuľky zobrazuje vpravo dole, pri sume dokladu. Opraviť sa dá cez opravu zaúčtovania. Špeciálne komodity pre kontrolný výkaz je možné nahrať dodatočne, cez opravu zaúčtovaného dokladu.
Kontrolný výkaz a interné doklady
Pri účtovaní interných dokladov program neponúka žiadnu tabuľku KV, ale umožní Vám vybrať ktorúkoľvek. Správnosť nie je nijako kontrolovaná. Možnosť zadať tabuľku kontrolného výkazu sa sprístupní, akonáhle je zaúčtovaný zápis typu „základ dane“ alebo „daň. Ak je to pre daný typ dokladu potrebné, môžete zadať aj originálne číslo faktúry pre kontrolný výkaz a pôvodné číslo faktúry pri opravnej faktúre. Ak údaje interného dokladu majú byť zahrnuté do interného dokladu, doporučujeme zadávať takýto doklad samostatne, nie v rámci jedného veľkého dokladu, obsahujúceho viac účtovných operácií.
Číslo tabuľky kontrolného výkazu pri importe z externých programov
Pri zaúčtovaní nových dokladov z externých programov, napr. pri importe zo skladu a pod. sa nastaví dokladom tzv. „predpokladané“ číslo tabuľlky, pretože tieto zdroje momentálne neprenášajú číslo tabuľky výkazu z vlastných dát.Je nutné v prípade potreby tieto doklady skontrolovať a prípadne cez opravu dokladu zmeniť číslo tabuľky kontrolného výkazu, prípadne ručne doplniť špeciálne komodity.
Vytvorenie kontrolného výkazu – tlač tabuliek, XML súbor pre elektronické podanie.
Kontrolný výkaz DPH vytvoríte vo voľbe VÝPISY – DPH – PRIZNANIE DPH kliknutím na tlačítko „Kontrolný výkaz“ z dokladov vstupujúcich do priznania DPH. Podobne ako výpis priznania DPH, aj kontrolný výkaz DPH sa vytvára zo zaúčtovaných dokladov.
Po kliknutí na tlačítko „Kontrolný výkaz“ sa zobrazí okno s vyplnenými všetkými tabuľkami výkazu. Môžete si ich prezrieť a kliknutím na tlačítko s obrázkom tlačiarne vpravo nad každou tabuľkou aj vytlačiť pre interné potreby.
Pred vytvorením kontrolného výkazu sa vykoná kontrola údajov vstupujúcich do výkazu DPH, napr. či má odberateľ z VFA zadané IČ DPH, či je v komoditách zadaná Mj a pod. V prípade existencie chýb si tieto môžete zobraziť a vytlačiť. Kontrolný výkaz DPH je možné vytvoriť až po odstránení chýb.
Mimo chýb kontrola môže zobraziť aj tzv. „Info“ – informáciu k danému dokladu, ktoré nebráni vytvoreniu výkazu, ale môže Vám pri určitých typoch dokladov pomôcť overiť správnosť jeho zaúčtovania z hľadiska potrieb samotného výkazu.
Pre potreby podania výkazu vytvoríte kliknutím na tlačítko „Vytvor súbor XML pre elektronické podanie“ súbor XML, ktorý sa uloží do zvoleného adresára a ktorý následne môžete použiť na jeho načítanie pri elektronickom podaní na príslušnej stránke daňového podania. Pred vytvorením XML súboru môžete určiť, či podávate riadny, alebo opravný výkaz a overiť či zmeniť email kontaktnej osoby a telef.kontakt.
Dodatočný výkaz
Program momentálne neumožňuje podať „dodatočný“ kontrolný výkaz DPH pre náročnosť určenia pôvodných a opravených údajov. Keďže sa neočakáva väčšie množstvo opravovaných dokladov pre dodatočný výkaz, môžete riešiť túto potrebu priamo na podacej stránke daňového úradu ručným zadaním údajov.
Poznámky a odporúčania:
– Pri určení čísla tabuľky A.2. sa očakáva, že v samotnom doklade bol vyplnený „základ bez dane“, ktorý sa následne rozpíše na komodity.
– Ak je na doklade s číslom tabuľlky A.2. mimo základu bez dane vyplnený aj základ pre nenulové % DPH, bude tento vo výkaze zahrnutý do tabuľky A.1.
– Pri vypĺňaní komodít typu MT a IO nesmie byť vyplnený údaj Číslo colného sadzobníka
– Pri vypĺňaní komodít typu plodiny/kovy nesmie byť vyplnený údaj druh tovaru MT, resp. IO
– Pri tvrobe KV DPH tabuľky B.3., D.1. a D.2. obsahujú zoznam dokladov, aby ste si ho prípadne mohli vytlačiť pre kontrolu, do XML súboru sa ale prenesie pre každú tabuľku len jeden zápis so sumou jednotlivých údajov.
Poznámka 2: V čase vytvorenia tejto verzie programu bola tvorba súboru XML v štádiu testovania aj na strane daňového úradu a je možné, že budú dodatočné vyjasenia. Odporúčame Vám preto do doby Vášho prvého podania sledovať našu stránku www.tpsoft.sk , kde sa v časti Novinky dozviete, či boli dopracované nové funkcie a bude potrebné stiahnuť si nový update programu.