DPH – §68d Osobitná úprava uplatňovania dane na základe prijatia platby za dodanie
Nová verzia umožňuje uplatňovať DPH na základe úhrady faktúr. Základom pre následný výpočet priznania DPH podľa prijatých platieb je pri nahrávaní novej VFA či DFA určenie, že FA sa má posudzovať podľa jej úhrad nastavením (zaškrtnutím) položky “§68d”.
DOLEŽITÁ POZNÁMKA: Nová verzia umožňuje evidenciu DPH podľa §68d a výpočet DPH pre prebiehajúce obdobie uplatňovania osobitnej úpravy. Neobsahuje výpočet priznania v prípade ukončenia uplatňovania, čo bude dopracované začiatkom roku 2016. O novej verzii budú užívatelia informovaní mailom.
POPIS:
V prípade, že ste prihlásený na uplatňovanie DPH podľa §68d, nastavte v PARAMETROCH PROGRAMU DÁTUM ZAČATIA UPLATŇOVANIA osobitnej úpravy. Tu v prípade potreby môžete zadať aj dátum ukončenia, ak nastane takáto skutočnosť. V parametroch môžete zadať intervaly uplatňovania pre viac období pre prípad, že v jednom roku ukončíte uplatňovanie osobitnej úpravy a v nasledujúcom sa opätovne rozhodnete na jej uplatňovanie.
EVIDENCIA VYŠLÝCH FAKTÚR Z HĽADISKA §68d
Pri evidovaní novej VFA, ak ste uplatňovateľom osobitnej úpravy je nutné zaškrtnúť položku “§68d”, ak FA spadá do obdobia uplatňovania úpravy. Program automaticky po potvrdení dátumu dodania zaškrtne položku, ak dátum spadá do intervalu zadaného v parametroch programu, prípadne nezaškrtne, ak nespadá do intervalu. V každom prípade skontrolujte stav položky pred zápisom FA.
EVIDENCIA DOŠLÝCH FAKTÚR Z HĽADISKA §68d
Pri evidovaní novej DFA, ak ste uplatňovateľom osobitnej úpravy je nutné zaškrtnúť položku “§68d”, ak FA spadá do obdobia uplatňovania úpravy. Program automaticky po potvrdení dátumu dodania zaškrtne položku, ak dátum spadá do intervalu zadaného v parametroch programu, prípadne nezaškrtne, ak nespadá do intervalu. V každom prípade skontrolujte stav položky pred zápisom FA.
V prípade, že nie ste uplatňovateľom osobitnej úpravy, je nutné zaškrtnúť položku “§68d” len v prípade, že evidujete DFA od iného uplatňovateľa osobitnej úpravy. Toto musíte vykonať sami kliknutím na danú položku.
VYTVÁRANIE FAKTÚR V PROGRAME
Ak využívate vytváranie a tlač faktúr priamo v programe Podvojné účtovníctvo a budete uplaťňovať osobitnú úpravu dane na základe prijatia platby, nezabudnite si do textu na začiatku alebo na konci faktúry pridať informáciu „daň sa uplatňuje na základe prijatia platby“ (§ 68d ods.4 zákona o DPH).
PRIZNANIE DPH Z HĽADISKA §68d
Pri výpočte priznania DPH aj kontrolného výkazu DPH program pri faktúrach kontroluje hodnotu položky “§68d”. Pri faktúrach, ktoré ju majú zadanú, program prekontroluje položkové úhrady FA a zaradí ju do priznania za zvolené obdobie v prípade, že mala úhradu v danom období a to v pomernej sume podľa výšky úhrady.
Pri ročnej uzávierke sa do nového roku prenášajú aj neuhradené alebo čiastočne uhradené faktúry a úhrady k nim patriace. Doposiaľ sa v týchto dokladoch prenášali len sumy zaúčtované na saldokontových účtoch, pretože sa využívali len pri výpisoch saldokonta. Pri uzávierke za rok 2016 budú prenášané aj údaje o DPH, ale len pri faktúrach s príznakom „§68d“.
Upozornenie:
Pri výpočte priznania DPH a kontrolného výkazu a pri výpise knihy DPH sa spôsob uplatnenia DPH (klasicky alebo podľa § 68d) posudzuje výlučne podľa toho, či je pri faktúre nastavený príznak „§ 68d“. Nekontroluje sa, či faktúra spadá do obdobia uplatňovania osobitnej úpravy, ktoré je zadané v parametroch programu.
Príklad: v parametroch programu nastavíte obdobie uplatňovania osobitnej úpravy od 01.01.2016. Nahráte niekoľko vyšlých faktúr s príznakom „§ 68d“ a potom v parametroch vymažete obdobie uplatňovania osobitnej úpravy. Má to za následok, že pre faktúry s príznakom „§ 68d“ sa daňová povinnosť uplatní až po úhrade, aj keď v parametroch nie je nastavené obdobie uplatňovania osobitnej úpravy.
V evidencii došlých a vyšlých faktúr je vpravo hore, nad tabuľkou so zoznamom faktúr nové tlačítko „Adr“. Slúži na rýchly prístup do číselníka firiem. Zobrazí údaje odberateľa/dodávateľa z faktúry na aktuálnom riadku.